+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Порядок заполнения путевых листов при использовании личного автомобиля в служебных целях

Порядок заполнения путевых листов при использовании личного автомобиля в служебных целях

Одним из самых важных первичных документов для автотранспортных компаний являются путевые листы. Их используют все организации, в которых есть автомобили и строительных техника. Машины могут использоваться по-разному, чаще всего для перевозки людей или грузов. Но в любом случае перед каждым выездом авто из гаража или с парковки предприятия ответственное лицо должно оформить путевой лист.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как Выглядит Путевой Лист Для Личного Транспорта В Служебных Целях 2019

Организация находится на ОСНО. Генеральный директор использует личный автомобиль для работы. Он планирует приобрести топливные карты и оплачивать бензин за счет компании. Нужны ли будут в данном случае путевые листы? Как это отражается в бухгалтерском и налоговом учете? При использовании личного автомобиля в служебных целях отношения сотрудника с организацией могут быть оформлены одним из следующих способов:.

Согласно ст. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. В целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст.

На основании пп. Нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников установлены постановлением Правительства РФ от Суммы компенсаций сверх этих лимитов не могут уменьшать облагаемую прибыль п. В соответствии с п.

Освобождению от обложения НДФЛ подлежат в том числе и суммы возмещения ГСМ в связи с использованием личного ТС работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора смотрите, например, письма Минфина России от При этом должны иметься документы, подтверждающие нахождение в собственности налогоплательщика используемого имущества, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов письма Минфина России от Например, к документам, подтверждающим произведенные плательщиком расходы на ГСМ, можно отнести путевые маршрутные листы, авансовые отчеты с приложением чеков АЗС и др.

Все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, не облагаются страховыми взносами, установленными НК РФ пп. Таким образом, не подлежит обложению страховыми взносами установленная ст.

Полагаем, что данные положения распространяются и на возмещение расходов работников на приобретение ГСМ, связанных с использованием личного ТС, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником смотрите письмо Минтруда России от При этом размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности письма Минфина России от В соответствии со ст.

В силу ст. Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией ст. Соответственно, расходы, связанные с исполнением этой обязанности арендатора, могут распределяться между арендатором и арендодателем любым образом по соглашению сторон.

Если соответствующего условия договор не содержит, эти расходы возлагаются на арендатора абзац 2 п. Предусмотренная договором аренды транспортного средства арендная плата относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг, согласно пп. В общем случае датой отражения арендной платы является дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров.

Если данное условие отсутствует, полагаем, расходы можно учесть в последний день отчетного периода пп. Арендатор вправе учесть расходы, связанные с использованием арендованного имущества, в целях налогообложения прибыли, подтвердив их соответствующими документами письмо Минфина России от Факт арендных правоотношений можно подтвердить такими документами, как договор аренды, акты приема-передачи имущества от арендодателя арендатору и обратно, соответствующие платежно-расчетные документы.

Доходы физического лица, полученные от сдачи автомобиля в аренду, признаются объектом налогообложения и подлежат обложению НДФЛ. При этом организация при выплате денежных средств физическому лицу за аренду транспортного средства вне зависимости от вида договора аренды является налоговым агентом и обязана удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, а также представить в налоговый орган сведения о выплаченных арендодателю доходах п. Москве от Отметим, что норма п.

По вопросу применения этого правила Минздравсоцразвития России в письме от Следовательно, арендная плата, установленная договором аренды транспортного средства без экипажа, заключенным между организацией и ее работником, и выплачиваемая работнику, не является объектом обложения страховыми взносами согласно части 3 ст.

Суды также неоднократно высказывали мнение о том, что сумма арендной платы по договору аренды транспортного средства, не предусматривающего оказание за плату услуг по управлению этим транспортным средством, страховыми взносами не облагается на основании части 3 ст. По нашему мнению, приведенный правовой подход применим и к п. Следовательно, в рассматриваемом случае суммы арендной платы по договорам аренды страховыми взносами не облагаются. Согласно п.

Гражданское законодательство не относит договор аренды к договорам, предметом которых является оказание услуг п. Обязательством арендодателя по этому договору является не оказание услуг, а предоставление имущества во владение владение и пользование. Поэтому упомянутые в вопросе выплаты не облагаются и страховыми взносами от НС и ПЗ. По договору безвозмездного пользования договору ссуды одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором п.

Налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества п. Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования ст.

Соответственно, организация вправе отнести к расходам для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с использованием и содержанием имущества, полученного в безвозмездное пользование, при условии соответствия таких расходов критериям, установленным ст.

Расходы на ГСМ учитываются в том же порядке, как и при заключении договора аренды. При передаче транспортного средства по договору безвозмездного пользования у физического лица не возникает доходов экономической выгоды? Отсутствуют в таком случае выплаты и иные вознаграждения, признаваемые объектом обложения страховым взносами в соответствии с п. Отметим, что существуют определенные риски, которые могут привести к переквалификации договора безвозмездного использования ТС, например, в договор аренды с экипажем, вследствие чего ФНС могут быть доначислены страховые взносы, НДФЛ, пени и санкции за их несвоевременную уплату.

Затраты на приобретение бензина по топливным картам не признаются для целей налогового учета в полном размере ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки бензина приобретение карты , ни в момент отгрузки бензина покупателю в топливный бак и списания с топливных карт количества и стоимости проданного бензина.

Это связано с тем, что заправка бензина в автомобильный бак на основании чека терминала автозаправочной станции только подтверждает факт приобретения материальных ценностей в виде бензина, но не подтверждает факт использования бензина определенным автомобилем для определенных целей.

Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов утверждены приказом Минтранса России от В письме Минфина России от Организации, на которых положения приказа Минтранса России от При этом налогоплательщик также вправе использовать иные документы, подтверждающие произведенные расходы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства РФ.

В рассматриваемой ситуации организация не является автотранспортной, поэтому она может использовать путевой лист по форме, утвержденной постановлением Госкомстата России от По вопросу оформления путевых листов также советуем ознакомиться с рекомендуемым материалом. Представители Минфина России и налоговых органов также указывают, что основанием для учета расходов на ГСМ являются путевые листы и документы о приобретении топлива и смазочных материалов: кассовые и товарные чеки, товарные накладные и другие смотрите письма Минфина России от Учет расходов на содержание служебного транспорта;.

Учет горюче-смазочных материалов;. Учет компенсаций за использование личных автомобилей в служебных целях;. Безвозмездное пользование транспортным средством;. Путевой лист;. При этом сотрудники сами управляют транспортным средством и самостоятельно оплачивают расходы на бензин. По итогам месяца организация оплачивает работникам фактические расходы на приобретение ГСМ. В трудовых договорах данных работников нет указания на разъездной характер работы.

Как лучше оформить отношения с работниками в данной ситуации: как договор безвозмездного использования транспортного средства или как компенсацию за использование личного транспортного средства? Сотрудники используют личный транспорт в производственных целях несколько строительных объектов , не в рамках командировок. Организация не является автотранспортной. Использование личного транспорта в служебных целях планируется оформить договором аренды или договором безвозмездного пользования.

Подлежат ли данные выплаты обложению НДФЛ и другими обязательными страховыми платежами? Сотрудник работает в штате организации в должности водителя. Арендуемый автомобиль в собственности сотрудника. Возможен ли вариант выплаты компенсации сотруднику за использование собственного автомобиля?

Можно ли отнести стоимость компенсации или арендной платы на расходы в целях налогообложения прибыли и исчисления с этих сумм НДФЛ и взносов? Как правильно компенсировать сотруднику затраты на топливо бухгалтерский и налоговый учет? Возможно ли учесть расходы на ГСМ, если отношения с сотрудником по использованию личного автомобиля в служебных целях не оформлены или имеется только приказ по организации по использованию автомобиля сотрудника?

Какова периодичность оформления путевых листов легкового автомобиля, используемого директором организации, которые ранее выписывались один раз в месяц? Легковой транспорт используется специалистами без водителя например, заместитель руководителя, главные специалисты ежедневно для осуществления должностных обязанностей.

Возможно ли с учетом положений приказа Минтранса в новой редакции с 1 марта года выписывать недельные или месячные путевые листы? В каких случаях? Какая предусмотрена ответственность в случае нарушения сроков в путевых листах? Федорович, журнал "Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии часов ", N 1, январь г.

Кислов, журнал "Практическая бухгалтерия", N 10, октябрь г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Бухгалтерский учет. Чёрная пятница в СКБ Контур. Вход Регистрация. Подписка на новости. Минфин хочет НДФЛ за поездки на служебных авто без подтверждения цели. Варианты компенсации директору, использующему личный автомобиль в производственных целях По теме Читайте все материалы по теме "Компенсация сотрудникам за использование личных автомобилей" подписаться , в том числе: Работники используют личные авто: можно ли выдавать им топливные карты По каким нормам компенсировать работникам использование для служебных поездок личных легковых автомобилей.

При использовании личного автомобиля в служебных целях отношения сотрудника с организацией могут быть оформлены одним из следующих способов: выплата компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля ст. Рассмотрим каждый из вариантов применительно к рассматриваемой ситуации.

Компенсация за использование личного ТС Согласно ст. Налог на прибыль В целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст. НДФЛ В соответствии с п.

Какие задачи решает путевой лист. Кто и когда заполняет бланк. Можно ли обойтись без путевого листа.

Организация находится на ОСНО. Генеральный директор использует личный автомобиль для работы. Он планирует приобрести топливные карты и оплачивать бензин за счет компании. Нужны ли будут в данном случае путевые листы? Как это отражается в бухгалтерском и налоговом учете? При использовании личного автомобиля в служебных целях отношения сотрудника с организацией могут быть оформлены одним из следующих способов:.

Директор использует ГСМ, какими документами оформить и какие налоги при этом возникают?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Путевой лист при использовании личного автомобиля в служебных целях

Каким образом оформлять путевой лист любой другой внутренний документ при использовании сотрудником личного авто, чтобы подтвердить сумму компенсации на ГСМ. Ведь сотрудники перемещаются на своих авто как им вздумается, это же на рабочий автомобиль, чтобы можно было следить за пробегом. Например, за рабочую неделю сотрудник ездил только на одно рабочее задание - из дома к контрагенту. При этом чек на бензин сотрудник может принести не от даты служебной поездки, а от любой другой даты и на любую сумму. Тогда получается, что работодатель сам определяет, что принимать за километраж рабочей поездки и рассчитывает сумму истраченного топлива по какой-то средней цене. Поделитесь практическим опытом, кто с этим вопросом сталкивался.

Поскольку путевой лист является первичным документом, он будет служить подтверждением того факта, что транспортное средство работника использовалось им для осуществления служебных поездок. В результате ни у кого не возникнет вопросов, были ли обоснованы понесенные расходы.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Использовать личный автомобиль сотрудника можно не только на основании договора аренды транспортного средства, но и выплачивая специальную компенсацию. Кому положена компенсация Компенсацию за использование личного автомобиля выплатите тем сотрудникам, чья работа связана со служебными поездками. Список таких сотрудников должен определить руководитель организации. А разъездной характер их работы должен быть зафиксирован в должностных инструкциях, трудовых договорах и т. Порядок и размер возмещения этих расходов тоже можно установить в трудовом договоре дополнительном соглашении к нему. Шаблоны и формы Инструкция: заполняем путевой лист легкового автомобиля Путевой лист легкового автомобиля — это отдельный вид первичной подтверждающей документации. Его должны оформлять все организации, эксплуатирующие транспортные средства.

Как оформлять путевые листы на легковой автомобиль

Работнику, который с согласия работодателя использует свой автомобиль для служебных нужд, нужно выплачивать компенсацию за его использование и износ амортизацию. Кроме этого, вы должны возмещать работнику затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля например, затраты на ГСМ , если он подтвердит их документами ст. НДФЛ и страховыми взносами компенсация и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, не облагаются Письмо Минфина от Как при ОСН, так и при УСН и компенсация, и возмещение затрат учитываются в расходах на дату их выплаты в размере, предусмотренном соглашением с работником пп.

Какие выплаты полагаются работнику в связи с использованием личного автомобиля в служебных целях. Какими документами оформляется использование личного транспорта сотрудником и выплата компенсации. Мы живем в век скоростей, поэтому наличие автомобиля у работника — это зачастую не роскошь, а производственная необходимость.

.

использование личного автомобиля в служебных целях и.

Варианты компенсации директору, использующему личный автомобиль в производственных целях

.

Личный автомобиль в служебных целях. Нюансы учета

.

Как заполнять путевые листы при использовании личного автомобиля в служебных целях?

.

Порядок заполнения путевых листов при использовании личного автомобиля в служебных целях

.

Служебная поездка: как заполнять путевой лист?

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tpelbahounwai

    Первый юридический #семинар10:00

  2. Екатерина

    Спасибо, Тарас! за юмор и полезную инфу! миллион подписчиков Вам!

  3. portfito

    Если военное положение вводится на какой то территории страны , то в столице этой страны военное положение должно вводиться в первую очередь.

© 2018-2019 bouleng.ru